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500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告
2019-06-18 22:15:21

  回复:

  公司核对了内控准则建造及实行状况,存在以下内控严峻缺点:

  (一)财务陈述内部操控缺点状况

  1、办理层作弊、凌驾于操控之上导致内部操控失效

  公司原董事长、法定代表人、总经理陈礼豪在未经公司任何批阅流程及授权的状况下签定数份担保合同,致使公司涉诉且金额巨大,公司 2018 年度财务陈述中计提巨额的估量负债。一起构成公司银行账号、土地、房产和股权被法院冻住、查封等恶劣影响。构成财务陈述内部操控严峻缺点。

  2、未按规矩实行信息发表职责

  公司于 2019 年 2 月 26 日接到中国证券监督办理委员会立案查询告诉书(粤证查询通字 190046 号)。因公司涉嫌存在信息发表违法违规行为,中国证监会决议对公司立案查询。

  因对外担保事项未实行批阅程序和发表职责、严峻事项未及时发表、2017 年成绩预告信息不精确、年报相关事项发表不完整事项,违反了《上市公司信息发表办理办法》及《关于标准上市公司对外担保行为的告诉》(证监发[2005]120 号)等规矩,中国证券监督办理委员会广东监管局对公司采纳出具警示函办法,并于2018年12月向公司下发了《行政监管办法决议书》([2018]122 号)。公司信息发表相关的内部操控存在严峻缺点。

  cctv4在线直播3、内审组织对内部操控监督失效

  2018 年 4 月 27 日,公司原内审组织担任人离职后一向无人顶替,内部审计组织对内部操控的监督无效。

  (二)非财务陈述内部操控缺点状况

  1、重要事务缺少准则操控或准则系统失效的非财务陈述内部操控严峻缺点

  公司期末存在大额的应收金钱未回收,很多的短期告贷客户呈现本金及利息逾期未能正常回收,预付的供货商金钱未收到货品或予以偿还,客户信誉批阅及回款办理操控失效,导致公司操控环境恶化,生产运营阻滞,继续运营困难。公司 2018 年度存在非财务陈述内部操控严峻缺点。

  公司作为第三方仓储物流公司,首要从事仓储、加工事务,客户及抵押权人将货品存放于公司库房,公司负有保管、监管的职责。2018 年 10 月,公司土地房产被法院司法查封后,库房处于空置状况,客户及抵押权人货品去向不明。因而构成多家客户及抵押权人以公司私行提取及转让货品为由向法院提起诉讼,要求公司在涉案保管、监管物价值规模内承当补偿职责。公司在未获得客户回款的状况下,答应将其存放于公司库房相应货值的货品放行出仓,导致大额应收金钱难以回收。公司仓储事务内部操控在保管、监管的实行环节存在严峻缺点。

  2、印章办理运用失效

  公司《总经办办理准则》中清晰规矩了《印章办理办法》,《印章办理办法》规矩: “公司的公章、法人私章、合同专用章一致由公司的指定专门办理人员担任保管;印章办理人有必要对公章运用状况进行批阅挂号;需加盖公章及法人私章时,用章人须填写《印章运用申请表》,经上级领导批阅后,方可用印”。公司存在对外担保及告贷未实行任何批阅程序的事项,因而公司印章办理及运用内部操控存在严峻缺点。

  2018 年是公司遭受史无前例困难的一年,公司融资遭到了很大影响。存量告贷被不断紧缩、无法新增融资途径,债款会集到期,资金流动性压力凸显, 公司股价继续下行。公司触及很多诉讼事项,涉诉总金额逾 30 亿元, 构成公司银行账号、土地、房产和股权被法院冻住、查封等,公司生产运营呈现较大困难,一起呈现办理层作弊、凌驾于操控之上导致内部操控失效,导致公司 2018 年度财务陈述中计提巨额的估量负债。公司在对外担保、合同批阅以及印章办理等方面的内部操控存在缺点,相关操控环节未得到有用运转,公司内部操控各项活动未有用展开,也导致公司 2018 年度财务报表被出具无法表明定见的审计陈述。现在公司正在活跃采纳办法改变当时窘境,改进公司内部操控环境。

  九、请你公司弥补发表计提商誉减值的依据以及可回收金额的核算进程,相关管帐估量判别和管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规矩。

  回复:

  本次公司商誉减值计提3.66亿元,首要系对公司2015年收买广东烨辉钢铁有限公司(以下简称“烨辉钢铁”)60%的股权,于20500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告15年10月开端归入到兼并规模内,构成兼并报表层面商誉金额398,038,348.55元。依据公司与烨辉钢铁签定的《股权转让协议》,公司在以4.8亿元的价格收买该公司60%的股权下,烨辉钢铁原控股股东一起许诺2015年度、2016年度及2017年度扣非后的净利润需到达3,500万、8,000万及9,000万元,或累计到达各年许诺的扣非后的净利润之和。2015年度至2017年度,烨辉钢铁经审计的扣非净利润算计为21,744万元,累计现已超越《股权转让协议》约好的许诺的累计应完结的扣非后净利润算计20,500万元。

  2018年,首要受公司债款问题影响,烨辉钢铁受银行融资途径及融资额度继续紧缩,加之2018年全体经济环境下行更加困难。烨辉钢铁2018年运营成绩较上年同期相比呈现了大幅下滑,包含商誉的财物组已呈现了显着的减值痕迹。

  公司依据《企业管帐准则第8号——财物减值》和证监会《管帐监管危险提示第8号——商誉减值》对相关商誉进行减值测验。公司在对兼并烨辉钢铁构成商誉进行减值测验的一起,延聘的外部点评专家对包含商誉的财物组进行减值测验,依据其公允价值减去处置费用后的净额与估量未来现金净流量的现值两者之间较高者承认财物组的可回收金额,依据财物组的可辨认财物公允价值加上商誉的账面价值,减去财物组的可回收金额承以为商誉减值金额。公司本次对兼并烨辉钢铁构成的商誉进行减值计提契合《企业管帐准则》的“公司应当在财物负债表日判别是否存在可能发生财物减值的痕迹”,“对企业兼并所构成的商誉,公司应当至少在每年度终了进行减值测验”的相关规矩。详细商誉减值测验进程如下:

  单位:元

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  公司在收买烨辉钢铁时,其主营事务清晰,是依据其本身的技能实力和运营才能,具有独立性而且本钱可以牢靠计量,一起其主营事务的产品直接与商场联接,由商场定价,契合500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告财物组的界说条件。因而,公司将收买烨辉钢铁时构成商誉的财物组作为减值测验的财物组。

  公司本次对兼并烨辉钢铁构成的商誉进行减值计提契合《企业管帐准则》的“公司应当在财物负债表日判别是否存在可能发生财物减值的痕迹”,“对企业兼并所构成的商誉,公司应当至少在每年度终了进行减值测验”的相关规矩,本次计提的相应商誉减值预备的依据及金额是充沛合理的。

  十、2019年2月28日,你公司发表2018年度成绩快报,其间提及你公司2018年期末来往款余额逾12亿,会集在少量客户及供货商且自2018年开端呈现非正常逾期,以及公司全资子公司佛山市顺德区欧浦小额告贷有限公司(以下简称“欧浦小贷”)对外告贷余额4.7亿元,大部分已呈现违约。请详细阐明:

  (一)你公司2018年期末来往款逾期的详细状况,包含触及的首要客户及供货商的称号、逾期金额,以及公司与该客户或供货商是否存在相相联络及除相相联络外的其它任何联络,相关减值计提的依据、计提金额以及是否充沛计提。

  回复:

  1、应收账款

  单位:元

  ■

  公司应收账款首要会集在以上三家客户。上述客户运营状况和财务状况恶化、偿债才能下降,对公司回款已严峻逾期,现在其与公司的事务协作处于阻滞状况。经过律师发函亦无法承认回收的可能性,公司估量对上述三家客户及其相关方的应收款回收具有不承认性,依据慎重性准则,公司对上述应收款全额计提坏账预备。

  2、预付账款

  公司预付账款系公司全资子公司广东欧浦乐从钢铁物流有限公司预付的四家供货商构成。详见下表:

  单位:元

  ■

  公司经过律师向上述供货商发送的律师函均无法得到回复,未收到回函;经过供货商信息查询,部分已呈现运营反常;因为无法与上述四家公司担任人获得联络,也不能正常供给货品,对方是否返还货款具有严峻的不承认性,依据慎重性准则,公司对上述预付账款全额计提提坏账丢失。

  3、公司经过揭露途径查询,公司与上述客户及供货商不存在《股票上市规矩》10.1.3第(一)至第(四)款及10.1.5第(一)至第(四)款所列的相相联络;是否存在依据本质重于方式准则承认的相相联络及除相相联络外的其他联络,公司仍在核实傍边,将在核实完结后再行答复。

  (二)欧浦小贷对外告贷逾期的详细状况,包含但不限于告贷方状况、告贷期限、告贷金额、告贷利率以及告贷方与你公司、你公司董监高、持股5%以上的股东是否存在相相联络及除相相联络外的其它任何联络,详细阐明是否针对告贷人征信状况、防备告贷逾期及告贷回收等树立相应的内部操控危险防控准则,以及相关减值计提的依据、计提金额以及计提是否充沛。

  回复:

  截止2018年12月31日停止,欧浦小贷对外告贷逾期详细状况如下:

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  ■

  欧浦小贷是一家以货品仓单质押为事务方式的公司。公司已针对告贷人征信状况、防备告贷逾期及告贷回收等树立了《佛山市顺德区欧浦小额告贷有限公司危险操控办法》,对告贷事务根本操作流程、对告贷人征信状况、质押物核价、贷后查看及危险处置手法等有清晰规矩。依据欧浦小贷对上述客户的整理,截止2018年12月31日,其间9名客户本金及利息均已逾期,75名客户利息逾期。依据欧浦小贷的陈述及对仓单对应库房的查看,公司未发现有仓单所指的货品,咱们判别客户的还款来历严峻缺失。一起,上述客户根本为贸易公司,公司经过律师发函无收到回函,事务部门反应也无法联络上客户,依据慎重性准则,公司依照欧浦小贷的贷后查看陈述及危险办理准则,对客户做从头分类,将公司存量客户进行五级分类的弥补核定,经过核定五级分类后对相关的危险预备金进行计提,对其间81名客户列为丢失类财物(计提份额100%),其间1名客户列为次级类财物(计提份额30%),其间2名客户列为重视类财物(计提份额3%),2018年度,依照《佛山市顺德区欧浦小额告贷有限公司告贷五级分类办理办法》对短期告贷算计计提减值预备395,861,666.44元。

  公司经过揭露途径查询及向控股股东函询,公司、公司董监高、持股5%以上的股东与上述告贷方不存在《股票上市规矩》10.1.3第(一)至第(四)款及10.1.5第(一)至第(四)款所列的相相联络;是否存在依据本质重于方式准则承认的相相联络及除相相联络外的其他联络,公司仍在核实傍边,将在核实完结后再行答复。

  十一、你公司在2019年1月31日发表的2018年度成绩预告批改布告中提及,佛山市顺德区欧陆出资有限公司敷衍你公司1.35亿元的股权转让款一向未予偿还,你公司拟对其应收金钱计提大额的坏账预备。请阐明到现在上述股权转让款的回款状况,相关应收金钱坏账预备计提状况以及计提依据。

  回复:

  到现在停止,公司没有收到佛山市顺德区欧陆出资有限公司(以下简称“欧陆出资”)敷衍公司1.35亿元股权转让款。股权转让后,因为受让方欧陆出资呈现运营反常,财务状况继续恶化,一起其触及多项诉讼事项,公司估量应收其股权转让价款回款具有严峻不承认性,依据慎重性准则,公司对应收未收的股权转让价款134,550,000全额计提了坏账预备。

  十二、请年审管帐师对公司商誉、对外告贷、应收金钱及其他应收款减值预备计提的依据、充沛性、管帐处理的合规性,以及相关诉讼事项管帐处理的合规性进行核对并发表定见。

  回复:

  (一)经过公司及部属子公司对2018年12月31日存在可能发生减值痕迹的财物(规模包含应收账款、其他应收款、预付账款、存货、固定财物及应收金钱等)

  进行全面清查和财物减值测验后,2018年度计提各项财物减值预备算计2,081,914,919元,详细明细如下:

  单位:元

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  (1)应收账款坏账预备

  欧浦智网应收账款坏账预备期末余额为745,421,014.68元,首要会集在前三大客户,详见下表:

  单位:元

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  以上三家客户运营状况和财务状况恶化、偿债才能下降,对公司回款已严峻逾期,现在其与公司的事务协作处于阻滞状况。经过律师发函亦无法承认回收的可能性,公司估量对上述三家客户及其相关方的应收款回收具有不承认性,依据慎重性准则,欧浦智网对应收款计提坏账预备算计744,010,116.74元。

  (2)其他应收款坏账预备

  欧浦智网本期计提其他应收款坏账预备134,634,946.20元,首要原因系2018年1月处置子公司广东欧浦九江钢铁物流有限公司100%股权,尚有134,550,000元股权转让价款屡次逾期没有回收。股权转让后,因为受让方佛山市顺德区欧陆出资有限公司呈现运营反常,财务状况继续恶化,一起其触及多项诉讼事项,欧浦智网估量应收其股权转让价款回款具有严峻不承认性,依据慎重性准则,欧浦智网对应收未收的股权转让价款134,550,000全额计提了坏账预备。

  (3)短期告贷减值预备

  公司本年度算计提短期告贷坏账预备395,861,666.44元,首要系公司全资子公司佛山市顺德区欧浦小额告贷有限公司(以下简称“欧浦小贷”)对外告贷减值计提:欧浦小贷是一家以货品仓单质押为事务方式的公司。依据欧浦小贷的陈述及对仓单对应库房的查看,公司未发现有仓所指的货品。一起,客户根本为贸易公司,公司经过律师发函无收到回函,事务部门反应也无法联络上客户,依据慎重性准则,公司依照欧浦小贷的贷后查看陈述及危险办理准则,对客户做从头分类,对短期告贷补提减值预备395,861,666.44元。

  (4)预付账款减值预备

  预付账款本期计提坏账丢失算计448,645,871.16元,系欧浦智网全资子公司广东欧浦乐从钢铁物流有限公司预付的四家供货商构成,详见下表:

  单位:元

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  咱们向上述4家供货商经过律师向上述供货商发送的律师函均无法得到回复,未收到回函;经过供货商信息查询,部分已呈现运营反常;500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告因为无法与上述四家公司担任人获得联络,也不能正常供给货品,对方是否返还货款具有严峻的不承认性,依据慎重性准则,欧浦智网对预付账款算计提坏账丢失 448,645,871.16元。

  (5)商誉减值计提 3.66亿元,欧浦智网于2015年收买广东烨辉钢铁有限公司(以下简称“烨辉钢铁”)60%的股权,于2015年10月开端归入到兼并规模内,构成兼并报表层面商誉金额398,038,348.55元。依据欧浦智网与烨辉钢铁签定的《股权转让协议》,欧浦智网在以4.8亿元的价格收买该公司60%的股权下,烨辉钢铁原控股股东一起许诺2015年度、2016年度及2017年度扣非后的净利润需到达3,500万、8,000万及9,000万元,或累计到达各年许诺的扣非后的净利润之和。2015年度至2017年度,烨辉钢铁经审计的扣非净利润算计为21,744万元,累计现已超越《股权转让协议》约好的许诺的累计应完结的扣非后净利润算计20,500万元。

  2018年,首要受欧浦智网债款问题影响,烨辉钢铁受银行融资途径及融资额度继续紧缩,加之2018年全体经济环境下行更加困难。烨辉钢铁2018年运营成绩较上年同期相比呈现了大幅下滑,包含商誉的财物组已呈现了显着的减值痕迹。

  欧浦智网依据《企业管帐准则第8号——财物减值》和证监会《管帐监管危险提示第8号——商誉减值》对相关商誉进行减值测验。欧浦智网在对兼并烨辉钢铁构成商誉进行减值测验的一起,延聘的外部点评专家对包含商誉的财物组进行减值测验,依据其公允价值减去处置费用后的净额与估量未来现金净流量的现值两者之间较高者承认财物组的可回收金额,依据财物组的可辨认财物公允价值加上商誉的账面价值,减去财物组的可回收金额承以为商誉减值金额。欧浦智网本次对兼并烨辉钢铁构成的商誉进行减值计提契合《企业管帐准则》的“公司应当在财物负债表日判别是否存在可能发生财物减值的痕迹”,“对企业兼并所构成的商誉,公司应当至少在每年度终了进行减值测验”的相关规矩。详细商誉减值测验进程如下:

  单位:元

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  欧浦智网在收买烨辉钢铁时,其主营事务清晰,是依据其本身的技能实力和运营才能,具有独立性而且本钱可以牢靠计量,一起其主营事务的产品直接与商场联接,由商场定价,契合财物组的界说条件。因而,欧浦智网将收买烨辉钢铁时构成商誉的财物组作为减值测验的财物组。

  商誉减值测验的成果很大程度上依赖于办理层所做的估量和选用的假定。该等估量和假定遭到办理层对未来商场以及对经济环境判别的影响,选用不同的估量和假定会对点评的商誉之可回收价值有很大的影响。因为相关减值点评与测验500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告需求欧浦智网办理层作出严峻判别,且商誉作为欧浦智网财物重要组成部分,是否存在减值景象将对欧浦智网财务报表构成较大影响。因而,咱们经过实行以下程序,以点评及判别商誉减值成果的合理性:

  ①与办理层评论,剖析办理层对商誉所属财物组的区分和对商誉进行减值测验时所选用的办法、假定及参数的合理性;

  ②了解及点评办理层所延聘的外部点评专家的担任才能、专业本质和客观性;

  ③与办理层和外部点评专家评论,了解及点评商誉减值测验所运用的办法、假定及参数等内容的合理性;

  ④获取办理层延聘的外部点评专家出具的商誉减值测验陈述及相关材料,复核商誉减值测验陈述中重要的信息:减值测验陈述的意图;减值测验的详细目标及规模;减值测验陈述运用的点评办法及相关假定;减值测验陈述中所运用的参数,包含折现率、盈余猜测、增长率等;商誉减值的核算及剖析进程;

  ⑤比较包含商誉的财物组账面价值与可回收金额的差异,承认是否存在商誉减值的状况,复核商誉减值的成果;与办理层和外部点评专家评论成果的合理性;

  ⑥查看与商誉及其减值相关的信500万彩票网走势图手机版-欧浦智网股份有限公司关于对深圳证券交易所重视函的回复布告息是否已在财务报表中作出恰当列报和发表。

  鉴于以上状况公司计提了坏帐预备20.82亿元。

  年审管帐师定见:

  1、因为瑞华管帐师事务所(特别一般合伙)(以下简称“年审管帐师”)宣布的询证函未收到回函且无法施行充沛、恰当的审计程序承认该金钱的性质及可回收性,也无法对上述应收账款、短期告贷、其他应收款及预付账款应计提的减值预备金额获取充沛、恰当的审计依据。因而,年审管帐师无法承认上述来往的性质和余额的精确性,也无法承认相应坏账预备及减值预备应计提的金额。

  2、经过点评及测验,年审管帐师以为欧浦智网本次对兼并烨辉钢铁构成的商誉进行减值计提契合《企业管帐准则》的“公司应当在财物负债表日判别是否存在可能发生财物减值的痕迹”,“对企业兼并所构成的商誉,公司应当至少在每年度终了进行减值测验”的相关规矩,欧浦智网计提的相应商誉减值预备的依据及金额是充沛合理的。

  (二)公司自2018年以来,连续收到各级法院诉讼案子30宗,包含欧浦智网因未实行相关合同约好的保管、监管职责,未按合同约好期限偿还债权人告贷,以及存在多项未获得股东会及董事会授权批阅的违规担保事项的诉讼,涉诉总金额336,070.73万元。公司办理层与聘任的经办律师进行了充沛交流,进行了核实等作业。公司依据慎重性准则,依据经办律师出具的法律定见书,依照《企业管帐准则第 13 号-或有事项》中有关或有负债承认相关条件,经董事会审议经往后,欧浦智网于2018年度计提了未决诉讼事项构成的估量负债226,554.60万元。详细明细如下表:

(职责编辑:DF513)

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